На главную страницу

Технологии Документы Консультации Журнал Форум О Фонде


Наш адрес: ofdp@yandex.ru

Форум

Ежемесячные транскрипты вопросов и ответов на форуме (за 2004-2005 гг.)




Еженедельные аналитические обозрения (за 2003 г.):

- Правила торговой деятельности

- Регистрация, лицензирование, сертификация

- Налоги и налогообложение

- Бух. отчетность

- Гражд.-правовые отношения

- Трудовые отношения




БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ВОПРОС:
Рита
Какая форма отчетности по страховым взносам в пенсионный фонд нынче применяется вместо ф. 58? Спасибо

ОТВЕТ:
Фонд "Деловая перспектива"
По теме: Формы документов утверждены Министерством РФ по налогам и сборам ПРИКАЗОМ от 28 марта 2002 г. N БГ-3-05/153. Можем выслать на адрес Вашей электронной почты, если Вы его оставите.

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА
ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ


ВОПРОС:
Рита
Какую отчетность за 2002 год нужно сдавать в НИ и в ПФ ПБОЮЛ на ЕНВД? Спасибо.

ОТВЕТ:
Елена
Не позднее 1 апреля индивидуальные предприниматели обязаны представить в свою налоговую инспекцию сведения о доходах, которые они выплатили в 2002 г. физическим лицам.Для этого предназначена новая Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом МНС России от 02.12.2002 № БГ-3-04/686.

В ПФ - сдать отчетность на себя по оплате взносов на пенс.страхование и на работников (но это нужно было сделать до 31 января) Так что бегите быстрее в свой ПФ. Они все сами объяснят какие документы нужно заполнить (форма СЗВ, АДВ)

ОТВЕТ:
Фонд "Деловая перспектива"

Плательщики ЕНВД, не осуществляющие иной вид деятельности, декларацию по налогу на доходы не подают. Необходимо было произвести перерасчет. Высылаем текст нормативного акта

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПИСЬМО от 2 октября 2002 г. N СА-6-22/1497@ О ПРИМЕНЕНИИ АБЗАЦА ВТОРОГО СТАТЬИ 5
ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 24.07.2002 N 104-ФЗ

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон) Министерство Российской Федерации по налогам и сборам разъясняет следующее.

В соответствии с абзацем вторым статьи 5 Федерального закона сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за соответствующий налоговый (отчетный) период в 2002 году, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в 2002 году налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 35 процентов.

В целях соблюдения данного положения Федерального закона налогоплательщиками представляются в налоговые органы по месту уплаты единого налога на вмененный доход уточненные расчеты единого налога за I - III кварталы текущего года, в которых отражаются данные об уплаченных за указанные отчетные (налоговые) периоды суммах взносов на обязательное пенсионное страхование.

Отражение в уточненных расчетах единого налога таких данных осуществляется налогоплательщиками посредством внесения в форму расчета дополнительных записей следующего содержания: - "Уплачено взносов на обязательное пенсионное страхование за ___ квартал 2002 года в сумме _____ рублей";

- "Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование, относимая на уменьшение (но не более чем на 35 процентов) суммы исчисленного единого налога на вмененный доход _____ рублей";

- "Итого подлежит уплате единого налога на вмененный доход _____ рублей".

Сведения об уплаченных суммах взносов на обязательное пенсионное страхование указываются налогоплательщиками в уточненных расчетах единого налога на вмененный доход на основании данных представленных ими в налоговые органы за отчетные периоды текущего года расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и первичных платежных документов.

Уточнение налоговых обязательств по единому налогу на вмененный доход за IV квартал текущего года осуществляется налогоплательщиками в аналогичном порядке после фактической уплаты за указанные отчетные (налоговые) периоды исчисленных сумм взносов на обязательное пенсионное страхование.

Образовавшаяся в результате произведенных налогоплательщиками перерасчетов сумма переплаты единого налога на вмененный доход подлежит зачету или возврату налогоплательщикам в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Решение о зачете или возврате сумм излишне уплаченного единого налога на вмененный доход принимается налоговыми органами только после представления налогоплательщиками в указанном выше порядке уточненных расчетов единого налога на вмененный доход за налоговые периоды текущего года.


ВОПРОС:
DMan
Декларация по НДС

Не подскажете, где взять инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей за 2002 год и бланки в электронном виде?

ОТВЕТ:
Фонд "Деловая перспектива"
См. следующую страницу следующий адрес.



М.Крылов, direktor@phonograph.ru
Продажа основных фондов
Имеет ли право предприятие продать основные средства по цене выше балансовой стоимости, но на порядок ниже рыночной стоимости. И как это стыкуется со статьей 40 Налогового Кодекса?

Фонд "Деловая Перспектива", ofdp@ofdp.ru
Re: Продажа основных фондов. Полагаем, что предприятие может продать основные средства по цене, ниже рыночной. Статья 40 Налогового Кодекса применяется лишь в четырех, перечисленных в ней случаях: 1) между взаимозависимыми лицами; 2) по товарообменным (бартерным) операциям; 3) при совершении внешнеторговых сделок; 4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени. Иные основания применения статьи 40 НК указываются в статьях глав Налогового Кодекса. Так, при исчислении налога на прибыль, в статье 274 Налоговая база указаны два случая применения правил статьи 40 НК: Пункт 4 при получении доходов в натуральной форме в результате реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая товарообменные операции). Пункт 5 при получении внереализационных доходов, полученных в натуральной форме. Согласно раздела 5 Положения по бухгалтерскому учету Учет основных средств ПБУ 6/01, утвержденных Приказом от 30 марта 2001 года №26 Минфином РФ, если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.


Светлана М., root@uktp.kemerovo.su
Определение оптовой и розничной торговли

ПБЮЛ, имеющий лицензию на осуществление предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, отпустил столовой детского дома мелким оптом продукты питания. Имеет ли право налоговая инспекция требовать от ПБЮЛ ведения его бух. отчетности уже как осуществляющего оптовую торговлю с вытекающими последствиями по налогообложению? Ведь десткий дом приобрел оптом товары не для дальнейшей продажи... Укажите все необходимые нормативные документы для убеждения налогового инспектора!

Фонд "Деловая перспектива", ofdp@ofdp.ru
Основным документом, определяющим правила гражданского оборота, является Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 492 ГК по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Договор розничной купли-продажи является публичным договором (статья 426). К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя-гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними. Непосредственного определения договора оптовой торговли ГК не дает, поэтому под оптовой торговлей понимается вся торговля, которая не относится к розничной. В РФ введен в действие с 01 января 2000 года Государственный стандарт ГОСТ 51303-99 «Торговля. Термины и определения» (Постановление Госстандарта РФ от 11 августа 1999 года № 242-ст). В стандарте даны следующие определения: 3 оптовая торговля: Торговля товарами с последующей их перепродажей или профессиональным использованием. 4 розничная торговля: Торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Таким образом, основой для разграничения служит цель дальнейшего использования продукции. В приведенном Вами случае продукция приобреталась для дальнейшего профессионального использования. Как правило, во всех субъектах Федерации приняты Законы «О торговле», «О торговой деятельности» (названия могут варьироваться), в которых также даются используемые определения. Так в г.Москве действует Закон «О торговой деятельности в городе Москве» от 9 декабря 1998 года № 29, в котором используются следующие дефиниции: «Розничная торговля - вид предпринимательской деятельности в сфере торговли, связанный с реализацией товаров потребительского назначения непосредственно потребителю для личного, семейного, домашнего использования. Мелкорозничная торговля - разновидность розничной торговли, связанная с реализацией товаров, не требующих особых условий продажи, через объекты мелкорозничной сети. Оптовая торговля - вид предпринимательской деятельности в сфере торговли, связанный с реализацией товаров производителями или торговыми посредниками для дальнейшего использования в розничной торговле или профессионального использования. Мелкооптовая торговля - разновидность оптовой торговли, связанная с реализацией партий товаров производителями и торговыми посредниками для последующей перепродажи в розничной торговле и ином коммерческом обороте. Минимальная партия товара при мелкооптовой торговле не может быть меньше, чем количество единиц соответствующего товара в одной упаковке производителя для розничной реализации.»

Павел Смоленск
Как списать в расходы содержание сайта рекламного характера?

Фонд "Деловая Перспектива", ofdp@ofdp.ru
В соответствии с Федеральным законом от 18.07.95 N 108-ФЗ "О рекламе" реклама - это распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний. Согласно пункту 28 части 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. Пункт 4 вышеуказанной статьи к расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относит расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети. Следовательно, размещение информации в сети Интернет об услугах, оказываемых обществом, является рекламой и соответственно подлежит обложению налогом на рекламу. Если общество размещает на страницах Интернета сообщения, которые не несут информации о виде его деятельности, целях и задачах, то расходы по размещению данной информации не могут рассматриваться как расходы рекламного характера для этого общества, следовательно, не являются объектом налогообложения при исчислении налога на рекламу. Исходя из изложенного, отнесение расходов общества по разработке и обслуживанию информационного ресурса в сети Интернет к рекламным зависит от характера размещаемой информации на страницах Интернета. В соответствии с Законом РФ от 27 декабря 1991 года N 2118-1 ОБ ОСНОВАХ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ налог на рекламу относится к местным налогам, может устанавливаться решениями районных и городских представительных органов власти - местных Советов народных депутатов. В качестве примера мы сошлемся на действующий в г.Москве Закон от 21 ноября 2001 года N 59 О НАЛОГЕ НА РЕКЛАМУ , статья 6 которого гласит, что налоговая база определяется налогоплательщиком исходя из стоимости оказанных ему рекламных услуг (работ) либо расходов по самостоятельному выполнению работ, связанных с рекламой товаров (работ, услуг). Плательщиками налога на рекламу являются юридические и физические лица - рекламодатели, уплачивающие данный налог в местный бюджет по месту своей регистрации и постановки на налоговый учет исходя из фактически понесенных ими затрат по оплате стоимости рекламных услуг.


L.
Разъясните вашу позицию.

Если вы даете совет ПБОЮЛ (03.04) нанять ПБОЮЛ в кач-ве "продавца". И если не можете СВОИМИ словами очень Конкретно объяснить схему работы,а тем более ,если я уже составила конкретные вопросы на которые остается ответить доступно,то как можно говорите о защите прав предпринимателей,о которых вы ни раз говорили!?

Может я и не права, НО на мой взгляд, если разъяснив все вопросы (а ведь наши Законы несовершенны, и чтобы во всех тонкостях разбираться, нужно быть профессиональным юристом), которые возникают во время предпринимательской деятельности,именно деятельности, т.к.на чтение большой и разной лит-ры по бизнесу порой не хватает времени, ЭТО и ПОМОЖЕТ защитить СВОИ ПРАВА и их отстаивать, опираясь на ненадвухсмысленные утверждения!.

Может быть я прошу ответы на те вопросы, о которых вы плохо осведомлены, то могли бы проще сказать: что не имеете полной информации и не можете ответить,а можете только порекомендовать лит-ру,на которую Вы часто ссылаететь,где можно данный вопрос изучить.Или посоветовать сайт ,где имеют такую специфику,тогда прошу прощения.

Но если бы Вы так ответили, тогда бы мне бы не приходилось бы по несколько раз задавать одни и те же вопросы,надеясь ,что вы может быть не так меня поняли. Не хочу ни кого обидеть, но поймите меня правильно,Вы "обижаете " такими ответами.


Фонд "Деловая перспектива"
Разъясняем нашу позицию.

Наш Фонд не является образовательно-учебным центром, поэтому, если мы пишем о том, что отношения оформляются договором комиссии в соответствии с Гражданским кодексом, то нет необходимости переписывать на Форуме содержание Гражданского Кодекса РФ. У нас в штате работает профессиональный юрист-экономист, имеющий 10-летний стаж предпринимательской деятельности, который в состоянии дать ответ практически на любой вопрос в предпринимательской деятельности, однако мы рассчитываем на определенный уровень подготовки предпринимателя. Как можно открывать свое дело, если нет даже начальных знаний о договоре, о налоговой системе?

По сути присылаемых Вами вопросов видно, что в Вашей ситуации лучше пройти начальные курсы введения в предпринимательство (они организуется на бесплатной основе Центрами занятости населения). Ведь нельзя, не закончив курсов по вождению, сесть в машину и начать движение по Садовому кольцу в Москве.



L.
Давайте продолжим дискуссию

Давайте продолжим дискуссию.Основываясь на вашем примере, ученик-водитель учится водить машину и с ним рядом всегда УЧИТЕЛЬ, который на любой вопрос, относительно вождения, ответит конкретно, КРАТКО, а не скажет, мол приедешь домой и прочтешь в книге, а если он будет очень долго и обширно разъяснять ТЕОРИЮ, то они могут и НЕ ДОЕХАТЬ до дома (это шутка, хотя может быть и правдой). Ведь практические, именно ПРАКТИЧЕСКИЕ вопросы возникают во ВРЕМЯ ПРАКТИКИ. И это все понимают, что Теория это не то что практика. Она на практике ИНАЯ, и отличается, т.к. не все тонкости ведения, тем более ПБОЮЛ, которое относительно недавно создалось в нашей стране, можно найти в книгах, поэтому я и обращалась к ПРАКТИКУЮЩИМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ, ведь вы сталкивались по началу с различными вопросами. Тем более что все время законы меняются, постоянно какие-то дополнения, поправки и тд. Я конечно не профессион. бухгалтер, но ведение ПБОЮЛ связано с некоторыми вопросами бухгалтерии, и не только, нужно быть и отличным продавцом, профессиональным юристом, хорошим психологом, да много можно перечислять, хотя может нужно быть всего лишь человеком с хорошими связями, ну да ладно - это отступление. Я это к тому, что если проходить все "Школы эти наук", и если учесть, что все может измениться завтра в нашем изменчивом гос-ве, то я думаю, что ПБОЮЛ мне придеться открыть в похоронном бюро. Тьфу,тьфу,тьфу. Постучим по дереву. Так вот, возможно в ваших фирмах все это выполняют настоящие продавцы, бухгалтеры, юристы и тд. А вам нужно только направлять их деятельность? Так спросите у них ответы на вопросы.Я ПРОШУ лишь краткого, КОНКРЕТНОГО ответа на мои, пусть и простые для Вас, вопросы, не надо переписывать все статьи законов, ответ необходим конкретный (Да,только вам нужно сделать то-то и то-то, или нельзя так. Или нет, Вы не можете так-то и так-то,а для того что бы сделать нужно собрать такие-то документы). Я ЭТО ПРИМЕРНО! Помогите начинающему!!!


BOSS
Re: Давайте продолжим дискуссию

Во-первых, вместо того чтоб писать здесь лекции можно было бы давно все прочитать, тем более, что юрист фонда дает конкретные ссылки на законы, во-вторых, остается впечатление что вам заключение договоров с продавцом не понадобится, поскольку трудно найти человека, который захочет работать у такой тупой зануды (извиняюсь за гиперболические выражения, но другими словами назвать трудно, без обид ок? :-))


Фонд "Деловая перспектива"

Приносим извинение, но вот именно на дискуссию времени у нас нет. Если Вас не удовлетворяют получаемые ответы, Вы праве отказаться от использования нашего Форума.



Павел Смоленск

Могу ли я в тетради учета доходов не расписывать товары по наименованию?

Я ПБОЮЛ, плачу ЕНВД, розничная торговля промтоварами, большой ассортимент. В тетради учета доходов есть столбец "наименование товара и его отличительные признаки". В 2001г в налоговой не требовали заполнять этот столбец, я отчитывался только по суммам. Имею ли я право и в 2002г. не заполнять этот столбец?


Бизнес-юрист Лусников, Ср, 15.05.2002 4:54
Требования налоговиков неправомерны и опровергаются арбитражной практикой. Рекомендую оформить бесплатную подписку на образцы договоров, налоговых и арбитражных полезностей

Более подробный ответ со ссылкой на полный текст постановления Федерального арбитражного суда размещен на сайте www.lusnikov.com в разделе "Задай вопрос" за 15 мая 2002 года.

Для того, чтобы подписаться на бесплатную рассылку образцов договоров, налоговых и арбитражных полезностей необходимо на этом же сайте в окошечно с надписью "ваш e-mai" внести адрес своей электронной почты, нажать кнопку subscribe.ru и выполнить действия, рекомендуемые службой подписк


Кривошеина,
Re: Могу ли я в тетради учета доходов не расписывать товары по наименованию?

А Вы тоже ведете журнал продаж и книгу счет-фактур? Бизнес-юрист Лусников, Ср, 15.05.2002 11:02

Я переведен на уплату ЕНВД и поэтому не являюсь ни плательщиком налога с продаж, ни плательщиком НДС, поэтому мне нет необходимости вести книгу продаж и книгу счетов-фактур



Предприн.
По теме: накладные

Какие требования предъявляются к накладым, являющиеся бланками строгой отчетности?


Фонд "Деловая перспектива"
В качестве примера

- Накладная на отпуск товара (форма № ОП-4) - Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. № 132, Указания по применению и заполнению форм первично учетной документации по учету операций в общественном питании (утв.Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132).

- Госкомстат ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30 октября 1997 г. N 71а "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, МАТЕРИАЛОВ, МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ,РАБОТ В КАПИТАЛЬНОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ

N ОС-1 "Акт (накладная) приемки - передачи основных средств", , М-11 "Требование - накладная", М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону".

- Постановление Госкомстата России от 25.12.98 N 132 "УНИФИЦИРОВАННЫЕ ФОРМЫ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (ОБЩИЕ)"

АЛЬБОМ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

ТОРГ-12 Товарная накладная

ТОРГ-13 Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары

ТОРГ-14 Расходно - приходная накладная



Предприн.
Взаимозачет

Скажите, как оформляется взаимозачет товаром (в Книге доходов и рассходов, какие документы оформляются)


Фонд "Деловая перспектива"
Согласно действующего Гражданского Кодекса

(Статья 567) то, что Вы называете взаимозачетом товаром является Договором мены. По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

2. К договору мены применяются соответственно правила о купле - продаже (глава 30), При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Следовательно, разбейте данный договор на два договора купли-продажи и проведите оформление в соответствии с правилами, установленными для договора купли-продажи. Для товары, который отдаете Вы, необходимы документы от Вас как от продавца. Для товара, который Вы получаете, необходимы документы для Вас как для покупателя.



L.
ПБОЮЛ

Спасибо за быстрый ответ.Я хотела бы уточнить,если я правильно поняла :первая запись в Книге дох.и расх.была сделана 16 февр.2002г.,то в нал.инс-ии я должна придти с 16 марта до 7-го марта и подать свидетельство о регистрации в качестве ПБОЮЛ, свидетельство об ИНН, прошитую книгу Доходов и расходов(кстати где и кто должен ее прошить,и вроде бы должна быть и печать и подпись,ЧЬЯ?), паспорт,а так же,если не было прибыли,то пишется или нет справка об отсутствии доходов.А налоговая декларация не заполняется.И еще одно примемание.Патент не брался,какие тогда документы нужно предъявлять в нал.инс-ию и какая документация ведется ПБОЮЛ.Заранее спасибо.


Фонд "Деловая перспектива"
Порядок действий немного другой.

Получив свидетельство о регистрации в качестве ПБОЮЛ, Вы сразу же должны были явиться в налоговую инспекцию и встать на учет как налогоплательщик (Вы будете являться налогоплательщиком достаточно большого количества налогов). При этом посещении и необходимы были перечисленные документы. Книга доходов и расходов продается в любом магазине, Вы ее прошиваете, а налоговый инспектор нумерует страницы и ставит печать.

Второй визит Вы делаете в течение 5 дней после месячного срока со дня получения дохода, т.е. за период с 18 по 22 марта. Заполняете декларацию.

Приносите документы, подтверждающие доход. Т.к. по каждому налогу (НДС, налог с продаж, налог на доходы) свои требования к документации, то точный перечень документов в рамках данной консультации дать не возможно.


L.
Расходы

Я ПБОЮЛ без патента.Расскажите пожалуйста-покупка кассового аппарата,принадлежностей к нему,его обслуживание,аренда помещения- данные затраты уменьшают ли налоговую базу по налогу на доходы ?

А так же покупка торгового оборудования,оплата подвоза товара и др.затраты при торговле?

Расскажите подробно ,что входит в затраты,которые уменьшают выплату налогов,а что не может/ И как оформляется ( какая формулировка,какой датой и тд.)в книге Доходов-Расходов?


Фонд "Деловая перспектива"
По теме: Уважаемая Елена!

Форма бесплатных консультаций общественного фонда по Интернету не предусматривает возможности подробно описывать бухгалтерскую деятельность того или иного субъекта. Советуем Вам приобрести соответствующую литературу.

Общие подходы изложены в статье 221 НК "Профессиональные налоговые вычеты":

1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом указанные расходы принимаются к вычету в составе затрат, принимаемых к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в соответствии с соответствующими статьями главы "Налог на доходы организаций" настоящего Кодекса.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности."


L.
Наличный расчет

Скажите пожалуйста. При оплате наличными у ПБОЮЛ(т.е. оформл-ие расходника) не должен превышать какой суммы?Знаю что наличный расчет между юридическими лицами производился не больше 60000 руб,и если сумма превышает ,то при оплате наличными другому юр. лицу один приходник на 60000 руб, а другой приходник датируемый следующим днем на др.сумму.Объясните какая система у ПБОЮЛ?


Фонд "Деловая перспектива"
На ПБОЮЛ распространяются теже требования

Согласно ст. 23 Гражданского Кодекса к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения РФ.

Пункт 2 ст.861 Гражданского кодекса определяет, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" правила осуществления расчетов в Российской Федерации устанавливаются Банком России.

Порядок, устанавливающий предельный размер расчетов наличными деньгами, определен Указанием Банка России от14 ноября 2001 г. N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами", согласно которому предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами составляет сумму 60 тыс. руб.

Таким образом, при расчете с индивидуальными предпринимателями наличными деньгами следует руководствоваться вышеизложенным Указанием Банка России.


L.
Документы

Хотелось бы получить от Вас конкретный ответ на мой вопрос!При ведении ПБОЮЛ БЕЗ ПАТЕНТА какие документы ведет предприниматель?


Фонд "Деловая перспектива"
Re: Документы

1) в отношении налога на доходы Вы можете избрать два варианта:

а) Статья 221 НК. Профессиональные налоговые вычеты. При исчислении налоговой базы - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом указанные расходы принимаются к вычету в составе затрат, принимаемых к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в соответствии с соответствующими статьями главы "Налог на доходы организаций" настоящего Кодекса. Для каждой категории затрат - свои требования, чтобы ознакомиться с ними Вам необходимо изучить Главу 25 налогового кодекса "Налог на прибыль" и изданные методические рекомендации и письма МНС.

б) Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

2) в отношении НДС - вся бухгалтерская отчетность, связанная и счислением НДС: накладные, договоры, счета-фактуры, кассовые чеки, декларации.

3) в отношении налога с продаж: накладные, договоры, счета-фактуры, кассовые чеки, декларации.

4) при уплате лицензионных сборов - см. Закон "О лицензировании";

5) при уплате таможенных сборов - см. Таможенный Кодекс РФ.

6) сохраняется порядок ведения кассовых операций (см.законодательство, связанное с использованием ККМ).

7) статистическая отчетность - см. блок законодательства, связанный со стат. отчетностью.

8) соблюдение норм Гражданского законодательства в отношении оформления договоров.

9) соблюдение Правил продажи товаров (в зависимости от вида товаров - свои правила, свои требования к оформлению документов).

Ни в одном нормативном акте Вы не найдете исчерпывающего полного перечня документов.

Поэтому Вам необходимо соблюдать требования, связанные с отдельными положениями. Не стоит забывать о требованиях СЭС (санитарные книжки, и проч.), требованиях пожарных органов.

Вы должны представлять документы, которые могут подветрдить Ваши доходы и Ваши расходы.


L.
Оформление

Уточните ,какая должна быть форма записи внизу Счета-фактуры и Накладной?Где прописью,где цифрами?В какой графе внизу надо подсчитывать,где не обязательно?Т.к. все делают по-разному,сокращают как хотят.

Счет-фактура

ИТОГО: ?
ВСЕГО К ОПЛАТЕ ?

Накладная
ИТОГО ?

Просьба ответить точно,т.к.в книгах нет образца заполнени


Фонд "Деловая перспектива"
Ответы на Форуме на вопросы занимают много места.

Поэтому нормативные акты отправлены Вам по электррнной почте. В счете-фактуре, утвержденном Правительством есть только одна графа "Всего к оплате", графы "Итого" нет. Пересылаем Вам также нормативные акты о том, как и в какой графе она заполняется.

В отношении накладной ситуация такая:

- есть накладые, являющиеся бланками строгой отчетности, формы которых утверждаются Министерством финансов

- есть обыкновенная накладная, форма которой не утверждается и используется предприятиями по правилам принятой учетной политики. Никаких дополнительных требований к оформлению таких накладных аконодательство не предусматривает.


Юрий
Использование личного авто в служ. целях

Подскажите, пожалуйста, какие документы для бухгалтерии нужно представить и как оформить использование авто для служ. целей, нужно ли выписывать путевые листы или что-либо еще. Может есть ссылки на какие-либо положения в интернете.


Фонд "Деловая перспектива"
Даем ссылки на соответствующий нормативный документ

Зарегистрировано в Минюсте РФ 22 июля 1992 г. N 13
------------------------------------------------------------------

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 июля 1992 г. N 57

ОБ УСЛОВИЯХ ВЫПЛАТЫ КОМПЕНСАЦИИ РАБОТНИКАМ ЗА
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИМИ ЛИЧНЫХ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ
ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ПОЕЗДОК

В связи с этим Министерство финансов Российской Федерации устанавливает следующие условия выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок, а также порядок применения предельных норм, предусмотренных указанным Постановлением, в бюджетных учреждениях и организациях:

1. Компенсация выплачивается работникам предприятий, организаций и учреждений за использование ими для служебных поездок личных легковых автомобилей. Выплата производится в тех случаях, когда их работа по роду производственной (служебной) деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями.

2. Компенсация за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля иностранных марок выплачивается в тех размерах, к какому классу автомобиля по своим техническим параметрам может быть приравнен этот автомобиль.

3. Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором предусматриваются размеры этой компенсации.

Конкретный размер компенсации определяется в зависимости от интенсивности использования личного легкового автомобиля для служебных поездок.

В размерах компенсации работнику учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на горюче - смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).

4. Для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию предприятия, учреждения, организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке. Работнику, использующему личный легковой автомобиль для служебных поездок по доверенности собственника автомобиля, компенсация выплачивается в порядке, установленном данным письмом.

5. Компенсация выплачивается один раз в месяц независимо от количества календарных дней.

6. За время нахождения работника в отпуске, командировке, невыхода его на работу вследствие временной нетрудоспособности, а также по другим причинам, когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается.

7. Работникам бюджетных учреждений и организаций, использующим для служебных поездок личные легковые автомобили, компенсация выплачивается по нормам, предусмотренным Постановлением правительства Российской Федерации от 20 июня 1992 г. N 414.

8. Расходы на выплату компенсации работникам бюджетных учреждений и организаций, использующим для служебных поездок личные легковые автомобили, производятся в пределах ассигнований на содержание легковых автомобилей, предусмотренных на эти цели по смете соответствующих учреждений, организаций.

9. Выплата компенсации руководителям бюджетных учреждений и организаций производится с разрешения вышестоящих органов управления (организаций).

(c) 2000-2011 Общественный Фонд "Деловая ПЕРСПЕКТИВА". E-mail: ofdp@yandex.ru
Мнение авторов статей и аналитических материалов может не совпадать с мнением Фонда.
Директор сайта Дина Крылова: .


ОПОРА РОССИИ Деловая ПЕРСПЕКТИВА Rambler's Top100 Aport Top 1000 Яндекс цитирования Деловая ПЕРСПЕКТИВА